7种具体审计程序及其各自适用于哪些总体审计程序?

１、检查。检查程序具有方向性，比如在执行抽盘时，审计人员既要从存货检查至会计实务中的存货盘点记录，又要从存货盘点记录检查至存货，而不能仅进行单向抽查。

２、观察。观察程序获取的是时点证据，并且被观察人员的行为可能因被观察而受到影响，所以只执行的观察程序往往不能获取充分适当的审计证据。

３、询问。询问程序适用于整个审计过程，对执行这一程序的审计人员的沟通表达能力要求较高。

４、函证。函证是指审计人员直接从第三方获取书面答复以作为审计证据的过程，书面答复可以采用纸质、电子或其他介质等形式。

５、重新计算。重新计算是指审计人员对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。有时审计人员不能完全信赖被审计单位的计算结果，需要亲自重新计算，重新计算可通过手工方式或电子方式进行。

６、重新执行。重新执行是指审计人员独立执行原本作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。重新执行程序主要在控制测试中应用。

７、分析程序。这一程序有点类似于财务分析，通过分析被审计单位的财务指标或非财务信息是否合理，来推断是否存在错报风险。

一般控制审计的主要内容？

审计控制的内容主要包括：

　　1、财务审计控制，是以财务活动为中心检查并核实账目、凭证和资产等事项，以判断财务报表中所列出的综合会计事项是否准确无误以及报表本身是否可以信赖。

　　2、管理审计控制，主要用于检查被审计单位管理工作的好坏，目的在于通过改进管理工作以提高审计工作的效率和效益。

　　审计控制是根据预定的审计目标和既定的环境条件，按照一定的依据审查、监督被审计单位的经济运行状态，并通过调整偏差和排除干扰，使被审计单位的经济活动运行在预定范围内朝向期望的方向发展以实现提高被审计单位经济效益目的的活动。

企业为什么要开展内部控制审计

1、 内部审计的主要作用是评价内部控制的有效性，内部审计人员应对企业管理风格、企业文化、会计核算、控制程序等各方面非常熟悉，清楚各项业务活动的关键控制点；加之其相对独立并在企业内部有较高的地位，使其评价内部控制的有效性成为可能；

2、 内部审计的日常工作是监督内部控制的运行，为了确保企业相应管理制度措施与程序得到全面准确地执行，必须要有监督。内部审计在企业中并不直接参与相关的经济活动，处于相对独立的地位，但又时时处在各项管理活动中，对企业内部的各项业务比较熟悉、对发生的事件比较了解，是实行内部监督的最好选择；

3、 内部审计工作者可以提供管理咨询服务，由于内部审计人员在内部控制中所起的重要作用，为企业相关部门或员工提供管理咨询便成为内部审计人员的一项自然“服务”。

了解内部控制对审计的作用

1、内部控制审计就是确认，评价企业内部控制有效性的过程，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议；

2、内部控制环境，即评价以公司治理结构，机构设置和权责分配，内部审计，人力资源政策，企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响；

3、风险评估，即分析企业风险控制目的设置的合理性，评价开展风险评估范畴的全面性，风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性；

4、控制活动，即评价企业根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性，内部控制信息和沟通，即评价企业内部控制相关信息在收集，处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性；

5、内部监督制度，即分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况，判断企业实施内部监督的程序，方法，目的等要求的科学性，有效性。

了解被审计单位的内部控制是什么

被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础：1、确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当；2、考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报包括披露是否适当；3、识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等；4、确定在实施分析程序时所使用的预期值；5、设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平；6、评价所获取审计证据的充分性和适当性。

审计质量控制是什么意思

审计质量控制是指审计组织和审计人员为确保审计质量，提高工作效率，而制定和运用的各项政策和程序。控制政策是指基本方针和策略。是采用科学的组织手段和技术方法，使各项审计管理工作和审计业务工作按预定目标和在规定程序中运作，以便达到规定的质量水平，提高审计工作水平和审计工作效率。审计质量控制包括计划、实施、检查、分析和反馈等一系列活动。审计质量控制是保证审计质量的重要途径。通过质量控制，可以降低风险，促进审计工作的发展，使审计工作适应企业内外部环境变化的需要。

审计风险中控制环境是什么

定义：所谓控制环境，是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，主要是指重大影响因素。控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。 要素1、对诚信和道德价值观念的沟通与落实；2、对胜任能力的重视；3、治理层的参与程度；4、管理层的理念和经营风格；5、组织结构；6、职权与责任的分配；7、人力资源政策与实务。

解释一下审计中的控制测试

控制测试指的是测试控制运行的有效性。

控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。控制测试是为了确定被审计单位控制政策和程序的设计与执行是否完整与有效而实施的审计程序。

注册会计师在了解被审计单位的内部控制之后，只有对那些准备依赖的内部控制执行控制测试，并确信其得到正确的执行时，才能减少实质性测试审计程序，从而减少审计取证工作，提高审计工作的效率。

在被审计单位设定的以下控制目标中，与发生认定无关的是（ ）

• A 确保没有记录虚构或重复的销售B 保证货物运送给正确的收货人C 保证发货单据只有在实际发货时才开具D 保证发票正确反映了发货的数量
• 选择B，审计认定有1、存在与发生；2、完整性；3、权利与义务；4、计价与分摊；5、表达和披露。所以根据发生认定来看ACD都是跟存在与发生有关的。而B项是跟权利与义务有关的认定。

求一篇硕士论文，我国企业内部控制评价与审计问题研究

• 求一篇硕士论文，《我国企业内部控制评价与审计问题研究》，在网上没有发这个题目的，大神们给一篇吧！问题补充： 表达错了，我只求论文，自己在网上没找到，就拜托大家帮我找一篇
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质量控制复核人员是审计项目组成员吗

• 项目质量控制复核的含义是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。按照范永亮老师的解释应该算是项目组成员，但是刘圣妮老师那里好像又不算，到底算还是不算？问题补充： 我觉得应该是项目组成员，否则不会那么规定，不参与该业务的人员来复核。
• 做出客观评价的过程

“控制成本大于控制效果而发生损失”这应该属于绩效审计的范畴而不应该属于财务报表审计的范畴吧？

• 财务费用一般是去银行办理业务发生的费用。管理费用就是公司管理部门发生的费用比如说管理人员工资，购买文具等制造费用就是生产车间发生的购买一些小工具的费用等比如说车间管理人员工资，发生的部份水电费等都会有管理费用核算的地方。在此证监会网站上aia国际会计师公会，你必须的选择zhidao.baidu.com/…9.html